Przygotowanie raportu o sytuacji ekonomiczno-finansowej SP ZOZ za 2025 rok oraz programu naprawczego

Program zajęć stanowi wsparcie nie tylko dla kadry finansowej podmiotów leczniczych, ale również dla przedstawicieli organów nadzorczych. Szczególną uwagę poświęcimy relacji na linii SP ZOZ – podmiot tworzący, wskazując, jak rzetelnie oceniać sytuację ekonomiczną placówki oraz jakie kroki podjąć w przypadku konieczności wdrożenia procedur naprawczych.

Podczas szkolenia omówione zostaną m.in.:

• Struktura raportu: Przedstawimy przykładową strukturę i optymalny zakres dokumentu oraz modelowe rozwiązania i praktyczne wzorce dla pracowników jednostek odpowiedzialnych za przygotowanie raportu.
• Analiza wskaźnikowa: Zaprezentujemy interpretację wartości wskaźników ekonomiczno-finansowych w świetle rozporządzenia Ministra Zdrowia oraz metodykę oceny sytuacji finansowej jednostki nadzorowanej.
• Program naprawczy: Przedstawimy nowe zasady sporządzania programu zgodnie z rozporządzeniem Ministra Zdrowia z 17 listopada 2025 roku, zakres wymaganych danych wejściowych, procedurę uzgodnienia z NFZ i Wojewodą, zatwierdzenia i raportowania.
• Cele, mierniki i sprawozdawczość: Omówimy zasady definiowania celów i działań, metody monitorowania ich skuteczności, kwestie sprawozdawczości do podmiotu tworzącego, a także obowiązki publikacyjne i procedury formalne w zakresie obu dokumentów.
• Podział kompetencji: Określimy rolę i właściwości poszczególnych organów podmiotu tworzącego oraz samego SP ZOZ w procesach planowania i naprawy finansów.

• Usystematyzowanie wiedzy z zakresu aktualnych przepisów, zasad i terminów sporządzenia i zatwierdzania raportu o sytuacji ekonomiczno-finansowej SP ZOZ za 2025 rok oraz programu naprawczego, zarówno z perspektywy podmiotu leczniczego, jak i organu tworzącego.
• Nabycie umiejętności w zakresie analizy finansowej i ekonomicznej SP ZOZ, projekcji sprawozdań oraz oceny i prognozowania sytuacji SP ZOZ w kolejnych latach, w oparciu o raport i inne dokumenty finansowe.
• Przekazanie praktycznych wskazówek, schematów i procedur oraz przykładowych rozwiązań, wraz z prezentacją danych w arkuszu kalkulacyjnym (excel).

1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy raportu o sytuacji ekonomiczno-finansowej SP ZOZ:

• podmioty zobowiązane do przygotowania i złożenia raportu,
• minimalna struktura raportu określona w ustawie o działalności leczniczej,
• zakres czasowy raportu,
• odniesienie do innych dokumentów finansowych (sprawozdanie finansowe, plan finansowy, program naprawczy).

2. Wskaźniki ekonomiczno-finansowe, jako podstawowe mierniki kondycji finansowej jednostki:

• dane wyjściowe do obliczenia wartości wskaźników,
• ocena dynamiczna i statyczna sytuacji jednostki w zdefiniowanych obszarach,
• prezentacja i interpretacja wyników.

3. Roczne sprawozdanie finansowe SP ZOZ jako podstawa przygotowania pierwszej części raportu.
4. Prognoza sytuacji ekonomiczno – finansowej:

• założenia mikro i makroekonomiczne,
• uwarunkowania systemowe i formalne,
• projekcja sprawozdań finansowych.

5. Informacja o istotnych zdarzeniach mających wpływ na sytuację ekonomiczno-finansową samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej.
6. Ocena sytuacji ekonomiczno-finansowej jednostki (raportu) przez podmiot tworzący:

• weryfikacja poprawności wyliczeń i założeń raportu (ocena formalna),
• ocena punktowa zgodnie z wytycznymi rozporządzenia,
• ocena merytoryczna.

7. Wskazania i wytyczne ustawowe do przygotowania programu naprawczego:

• dane bazowe do programu naprawczego – wykorzystanie rocznego sprawozdania finansowego i raportu o sytuacji ekonomiczno-finansowej,
• nowe zasady sporządzania programu naprawczego wynikające z nowelizacji ustawy o działalności leczniczej i rozporządzenia Ministra Zdrowia z 17 listopada 2025 roku,
• ramy czasowe i harmonogram przygotowania dokumentu,
• zakres i ścieżka procedury uzgodnienia programu z NFZ i Wojewodą

8. Analiza finansowa i ekonomiczna podmiotu leczniczego w programie naprawczym:

• zakres niezbędnych danych finansowych i niefinansowych,
• otoczenie jednostki w ujęciu prawnym, konkurencyjnym i zasobowym,
• wykorzystanie danych statystycznych, epidemiologicznych i demograficznych,
• ocena efektywności, rentowności i skuteczności,
• analiza zasobów ludzkich i sprzętowych, infrastruktury i dostępności jednostki.

9. Ustalenie przyczyn straty oraz koncepcja modelu docelowego jednostki – cele, działania, wskaźniki.
10. Rola podmiotu tworzącego w procesie przygotowania raportu i programu naprawczego oraz obowiązki formalne i nadzorcze.
11. Planowanie finansowe w SP ZOZ z uwzględnieniem działań naprawczych.
12. CASE STUDY: przykładowa struktura raportu, programu naprawczego, sprawozdania z wykonania programu naprawczego.
13. Konsultacje w temacie szkolenia.

Pracownicy działów finansowych i księgowych podmiotów leczniczych, pracownicy wydziałów zdrowia i kontroli jednostek nadzorujących podmioty lecznicze, audytorzy i kontrolerzy wewnętrzni, główni księgowi i dyrektorzy finansowi podmiotów leczniczych, skarbnicy jst, członkowie zarządów jst, członkowie rad społecznych SP ZOZ oraz inne osoby zainteresowane tematyką szkolenia.

Doświadczony pracownik administracji samorządowej i państwowej, główny księgowy i menedżer w publicznych podmiotach leczniczych, posiada certyfikat księgowy Ministra Finansów, aktywny członek Stowarzyszenia Księgowych w Polsce, doktorantka Szkoły Głównej Handlowej, wykładowca i autor publikacji w zakresie finansów publicznych i zarządzania w ochronie zdrowia.