Przedawnienie zobowiązań podatkowych i innych należności publicznoprawnych oraz roszczeń cywilnoprawnych

Przełom roku to najlepszy czas na uczestnictwo w szkoleniu z zakresu przedawnienia, ponieważ w tym okresie wierzyciel zobowiązany jest zinwentaryzować konta podatkowe i konta dotyczące należności cywilnoprawnych. Podczas zajęć poruszymy kluczowe zagadnienia dla tego obszaru jak:
• Czy otwarcie restrukturyzacji przerywa bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego?
• Czy zgłoszenie upadłości przerywa bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego wobec podatnika w upadłości?
• Jak zweryfikować konto podatnika w 2023 r.? Które zobowiązania przedawniają się z upływem 2023 r.? Jak liczyć termin przedawnienia zobowiązania podatkowego?
• Jak aktualnie wygląda zgłoszenie wierzytelności? Co się zmieniło w ostatnim czasie i do kogo zgłaszamy naszą wierzytelność? Jaką rolę w tym zakresie odgrywa Krajowy Rejestr Zadłużonych? Czym jest ten Rejestr i czy gminy muszą z niego korzystać?
• Co w sytuacji, gdy umiera podatnik, który prowadził firmę, a żona jest zarządcą sukcesyjnym? Czy zarządca sukcesyjny staje się podatnikiem? Czy żona podpisuje deklarację z pieczątką zmarłego „w spadku”?
• Czy w przypadku wygaśnięcia zobowiązania podatkowego w deklaracji wykazujemy kwotę należną za dane miesiące, czy kwotę na minus (to znaczy, ile jest odpisu)?
Powyższe zagadnienia są niezwykle istotne w związku z przeprowadzaną na przełomie 2023/2024 inwentaryzacją.
Podczas zajęć przeanalizujemy również, krok po kroku, kwestie przedawnienia podatków na wszystkich płaszczyznach: począwszy od przedawnienia obowiązku podatkowego, przez przedawnienie zobowiązania podatkowego, zarówno w odniesieniu do podatnika, osoby trzeciej, jak i spadkobiercy. Kompleksowo i od podstaw omówimy regulacje związane z przedawnieniami zobowiązań podatkowych i innych należności publicznoprawnych, a także roszczeń cywilnoprawnych, z uwzględnieniem najnowszych zmian oraz orzecznictwa. Zaprezentujemy także najczęściej stwierdzane nieprawidłowości w praktyce kontrolnej. Przedstawimy na przykładach kazusy w zakresie przedawnienia, każdy z uczestników będzie miał możliwość zadawania pytań na czacie i uzyskania odpowiedzi.

• Uzupełnisz i uporządkujesz wiedzę w kwestii przedawnień w podatkach i opłatach lokalnych.
• Zdobędziesz umiejętności praktycznego stosowania przepisów dotyczących przedawnień w zakresie dochodów.
• Na konkretnych przykładach dowiedz się jak właściwie obliczać termin przedawnienia.
• Uzyskasz praktyczne umiejętności w przedmiocie prowadzenia postępowań w tym przedmiocie.
• Poznasz aktualne orzecznictwo na temat przedawnień.
• Dowiesz się:
- Jak przedawnia się obowiązek podatkowy, czy zaległość podatkowa oraz nadpłaty się przedawniają?
- Czy zobowiązanie osoby trzeciej i spadkobiercy przedawnia się?
- Jakie zdarzenia wpływają na bieg terminu przedawnienia?
- Co z obowiązkiem zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o upływie terminu przedawnienia?
- Jak przedawniają się roszczenia cywilnoprawne?
• Otrzymasz obszerne materiały szkoleniowe, zawierające prezentowane slajdy z omawianego tematu, najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych, treści aktów normatywnych, omawianych na zajęciach, a także przykładowe wzory: skargi do sędziego komisarza na syndyka, pytania do urzędu skarbowego o stan sprawy, pytania do urzędu skarbowego w sprawie ewentualnego zastosowania środka egzekucyjnego czy odpisu zobowiązania podatkowego.

1. Przedawnienie obowiązku podatkowego: ile lat wstecz może cofnąć się organ podatkowy, żeby wydać decyzję? Jak liczymy termin, które przepisy są podstawą?
2. Przedawnienie zobowiązań podatkowych. Ile lat wstecz? Co ma wpływ na bieg terminu przedawnienia? Jak liczyć okres przedawnienia? Co zawiesza, a co przerywa bieg przedawnienia? Czy doręczenie upomnienia przerywa bieg terminu przedawnienia? Jak liczyć termin przedawnienia, gdy podatnik jest w upadłości? Co to znaczy, że środek egzekucyjny przerywa bieg terminu przedawnienia? Czy doręczenie tytułu wykonawczego przerywa bieg terminu przedawnienia? Jak ustalić datę zastosowania środka egzekucyjnego? Czy ten środek musi być skuteczny? Co zrobić, aby podatek się nie przedawnił? Co zrobić, gdy upływa termin przedawnienia, a zaległość jest jeszcze w egzekucji? Czy urząd skarbowy sam ustali termin przedawnienia?
3. Postępowanie ze zobowiązaniem przedawnionym.
• Zaliczenie wpłaty na poczet zaległości w orzecznictwie.
• Umorzenie z urzędu; czy długi po zmarłym można umarzać z urzędu? Czy można ściągać zaległości od spadkobiercy bez decyzji o zakresie odpowiedzialności spadkobiercy?
• Czy w okresie pandemii termin przedawnienia zobowiązania podatkowego był zawieszony/wstrzymany? Orzecznictwo i wyjaśnienia MF w tym zakresie, uchwała NSA.
• Jak ustalić, czy zobowiązanie podatkowe uległo przedawnieniu?
• Jak udokumentować odpis zobowiązania podatkowego w związku z jego przedawnieniem?
• Zastosowanie środka egzekucyjnego jako przesłanka przerwania biegu terminu przedawnienia.
• Czy dobrowolna zapłata ma wpływ na przerwanie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego?
• Czy bieg terminu przedawnienia możemy przerywać kilkukrotnie? Czy są jakieś limity w tym zakresie?
• Co zrobić z zaległościami podatkowymi, tytułami wykonawczymi w sytuacji, gdy zaległość dotyczy lat 2013 – 2020, a urząd skarbowy umorzył postępowanie egzekucyjne z tytułu braku majątku, konta bankowego, złej sytuacji dłużnika?
• Czy aktualnie zgłoszenie wierzytelności przerywa bieg terminu przedawniania zobowiązania podatkowego i należności cywilnoprawnej?
• Jak liczyć termin przedawnienia w przypadku:
- Zastosowania środka egzekucyjnego.
- Ogłoszenia upadłości.
• Wpływ ogłoszenia upadłości podatnika na ustalenie prawidłowego salda na koncie podatnika i na egzekucję podatków.
• Co z podatnikiem w restrukturyzacji? Co z zaległościami, które powstały przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego?
• Czy uchylenie decyzji ostatecznej albo umorzenie postępowania egzekucyjnego prowadzą do przerwania biegu terminu przedawnienia?
• Zawieszenie biegu terminu przedawnienia, w tym:
• Jak liczyć termin przedawnienia w przypadku wydania decyzji w sprawie odroczenia/rozłożenia na raty oraz w przypadku wniesienia skargi do sądu administracyjnego?
• Przerwanie oraz zawieszenie biegu terminu przedawnienia w stosunku do małżonków.
• Przedawnienie zobowiązania podatkowego a odpowiedzialność osób trzecich.
• Przedawnienie zobowiązania podatkowego a odpowiedzialność spadkobiercy.
• Odpowiedzialność podatkowa spadkobierców przed podziałem spadku i po podziale spadku.
• Czy przedawniają się zobowiązania zabezpieczone hipoteką? Wyrok TK w tym zakresie.
• Obowiązki wierzyciela wobec urzędu skarbowego w związku z wygaśnięciem zobowiązania podatkowego.
4. Kiedy i w jaki sposób powiadomić organ egzekucyjny o upływie terminu przedawnienia? Jak wypełnić e-ZW, gdy zaległość się przedawniła?
5. Przedawnienie nadpłat: Jaki jest termin przedawnienia nadpłat? Co przerywa bieg terminu przedawnienia nadpłaty?
6. Przedawnienie kosztów upomnień: Przesłanki przedawnienia kosztów upomnień. Jak liczyć termin przedawnienia kosztów upomnień? Uwaga – zmiana przepisów w 2024 r. Jakie okoliczności przerywają bieg terminu przedawnienia kosztów upomnień?
7. Kiedy dokonujemy odpisu na koncie podatnika? Czy należy/można odpisać zaległość nieściągalną? Czy umorzenie postępowania egzekucyjnego jest podstawą odpisu zaległości na koncie podatnika? Czy umorzenie postępowania egzekucyjnego jest równoznaczne z przedawnieniem zobowiązania podatkowego?
8. Przedawnienie roszczeń cywilnoprawnych.
9. Pytania i odpowiedzi.

Szkolenie przeznaczone dla pracowników gminnych organów podatkowych, związków międzygminnych, zajmujących się dochodzeniem należności podatkowych i publicznoprawnych na rzecz gminy. W szczególności zapraszamy skarbników, księgowych podatkowych oraz osób, zajmujących się windykacją podatku od nieruchomości, podatku rolnego, podatku leśnego, łącznego zobowiązania pieniężnego, podatku od środków transportowych, opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, opłaty za zajęcie pasa drogowego i innych opłat, a także czynszu najmu, dzierżawy i innych należności cywilnoprawnych. W szkoleniu nie mogą brać udziału pracownicy jednostek samorządu terytorialnego z województwa mazowieckiego.

Radca prawny, specjalista w zakresie podatków lokalnych, z wieloletnim doświadczeniem w kontroli jednostek samorządu terytorialnego, doświadczony trener w zakresie podatków lokalnych, w tym wymiaru, ewidencji księgowej, pomocy publicznej i egzekwowania podatków i opłat, wykładowca w Wyższej Szkole Przedsiębiorczości i Administracji w Lublinie.