Rozliczanie VAT od sprzedaży energii elektrycznej z paneli fotowoltaicznych. Podstawowe kwestie związane z prawidłowym fakturowaniem

Podczas proponowanego szkolenia przedstawimy najnowsze stanowisko organów podatkowych, wyrażane w wydawanych interpretacjach indywidualnych w zakresie opodatkowania VAT sprzedaży energii elektrycznej z paneli fotowoltaicznych. Omówimy też kwestię powstawania obowiązku podatkowego, właściwej stawki VAT czy terminu na wystawienie faktury. Wskażemy zasady prawidłowego wystawiania i ujmowania faktur oraz faktur korygujących w przypadku innych dokonywanych transakcji. Z uwagi na fakt, że nie jest możliwe prawidłowe wystawienie faktury bez znajomości przepisów dotyczących powstawania obowiązku podatkowego, przyjrzymy się tym regulacjom, omawiając przykłady konkretnych transakcji występujących w jst. Szczegółowo przeanalizujemy zasady wystawiania faktur zaliczkowych i rozliczeniowych w kontekście zmienionych w 2023 r. przepisów.

• Zaprezentowanie konsekwencji na gruncie VAT sprzedaży energii elektrycznej, w tym obowiązków związanych z prawidłowym rozliczeniem podatku i udokumentowaniem tego typu transakcji.
• Przypomnienie najważniejszych, z punktu widzenia samorządów, zagadnień związanych z prawidłowym wystawianiem faktur oraz faktur korygujących z uwzględnieniem zmian przepisów wprowadzonych w 2023 r. w ramach pakietu SLIM VAT 3.
• Omówienie zagadnień w zakresie prawidłowego ujmowania w rozliczeniach VAT faktur korygujących, w tym w świetle planowanych zmian regulacji.

1. Sprzedaż energii elektrycznej z paneli fotowoltaicznych:
• Dotychczasowe modele rozliczania energii elektrycznej z paneli fotowoltaicznych.
• Nowy model rozliczeń dla energii elektrycznej – „net-billing”.
• Czym jest depozyt prosumencki?
• Przegląd interpretacji indywidualnych – sprzedaż energii elektrycznej w systemie net-billing.
• Obowiązek podatkowy, stawka VAT i obowiązek wystawienia faktury dla sprzedaży energii z paneli fotowoltaicznych.
• Kilka słów o akcyzie w kontekście paneli fotowoltaicznych.
2. Kiedy mamy obowiązek wystawić fakturę VAT? 
3. Obowiązek podatkowy jako kluczowy element dla prawidłowego wystawienia faktury VAT:
• Zasada ogólna.
• Zasady szczególne.
4. Terminy wystawiania faktur. 
5. Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa w świetle zmian przepisów w 2023 r.:
• Najważniejsze kwestie, o których należy pamiętać wystawiając prawidłowo fakturę zaliczkową.
• Zaliczka a faktura końcowa.
• Kilka zaliczek do jednej transakcji.
6. Elementy faktury.
7. Faktury korygujące:
• Kiedy wystawia się faktury korygujące?
• Korekta faktury a anulowanie faktury.
• Elementy faktury korygującej.
• Faktura korygująca a nota korygująca.
• Faktury korygujące in minus – zmiany od 1 stycznia 2021 r.
• Faktury korygujące in minus – planowane zmiany przepisów.
• Faktury korygujące in plus – zmiany od 1 stycznia 2021 r.
• Faktury korygujące a kurs waluty – zmiany wprowadzone w 2023 r.
8. Odpowiedzi na pytania uczestników.
 

Skarbnicy oraz pracownicy służb finansowo-księgowych urzędów obsługujących jst, jak i jednostek organizacyjnych jst.

Licencjonowany doradca podatkowym z wieloletnim stażem pracy na stanowiskach menadżerskich w największych firmach doradztwa podatkowego. Ukończyła Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu na kierunkach Stosunki Międzynarodowe oraz Finanse i Rachunkowość́. Specjalizuje się̨ w doradztwie podatkowym w zakresie VAT. Przeprowadziła kilkadziesiąt szkoleń́ o tematyce podatkowej, szczególnie z zakresu zmian w przepisach ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego.