Podatek od nieruchomości w 2025 roku po zmianach przepisów - praktyka i problemy interpretacyjne

Przez wiele miesięcy trwały prace nad nowelizacją ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, która zmienia zasady opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Obowiązujące już nowe przepisy, nadal powodują wiele problemów interpretacyjnych. W celu ich rozwiązania, proponujemy Państwu uczestnictwo w szkoleniu, podczas którego przedstawimy istotne kwestie dotyczące podatku od nieruchomości po zmianach od 1 stycznia 2025 r.

Podczas zajęć zwrócimy uwagę na:

• Nową definicję budynku i budowli.
• Nowe zasady opodatkowania nieruchomości garaży wielostanowiskowych w budynkach mieszkalnych.
• Ograniczenie zwolnienia i zwolnienia z podatku od nieruchomości.
• Aktualne orzecznictwo w tematyce szkolenia.

• Nabycie umiejętności prawidłowej interpretacji przepisów dotyczących ustalenia zakresu opodatkowania podatkiem od nieruchomości po zmianach przepisów.
• Zdobicie wiedzy w zakresie jak prawidłowo określić podstawy opodatkowania.
• Zapoznanie z praktycznym stosowaniem przepisów i zasadami ustalenia zakresu opodatkowania podatkiem od nieruchomości.
• Zdobycie praktycznych porad i wskazówek, pomocnych przy wykonywaniu obowiązków dotyczących właściwego rozliczania podatku od nieruchomości po zmianach przepisów.
• Poznanie obowiązujących stawek podatkowych.
• Uzyskanie odpowiedzi na najczęściej pojawiające się kwestie problemowe z tematyki szkolenia, wyeliminowanie błędów i nieprawidłowości w bieżącej pracy.

1. Regulacje prawne najważniejsze dla podatku od nieruchomości:
• Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych.
• Prawo budowlane.
• Ordynacja podatkowa. 
2. Podstawowe zasady ustalenia zakresu opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
• Wpływ ewidencji gruntów i budynków oraz zapisu w księgach wieczystych na podatek od nieruchomości.
• Możliwość kwestionowania zapisów w ewidencjach w trakcie sporów z organami podatkowymi.
• Klasyfikacja Środków Trwałych a podatek od nieruchomości.
• Organy podatkowe właściwe dla podatku od nieruchomości.
3. Zmiany w podatku od nieruchomości od 1 stycznia 2025 r.
• Nowa definicja budynku i budowli.
• Zwolnienie z opodatkowania właścicieli, posiadaczy samoistnych i zależnych infrastruktury kolejowej – zastosowanie wsteczne od 1.01.2024 r.
• Ograniczenie zwolnienia z podatku od nieruchomości gruntów, budynków i budowli na obszarze części lotniczych lotnisk publicznego.
• Nowe zasady opodatkowania nieruchomości garaży wielostanowiskowych w budynkach mieszkalnych.
• Pozostałe zmiany.
4. Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
• Budynki, w tym również budynki czasowo niewykorzystywane w działalności gospodarczej.
• Pojęcie „przegrody budowlanej” oraz „wyodrębnienia z przestrzeni”.
• Pojęcie budowli i urządzenia budowlanego.
• Budowla na cudzym gruncie.
• Transformatory jako obiekty budowlane opodatkowane podatkiem od nieruchomości.
• Opodatkowanie urządzeń technicznych.
• Sieci techniczne.
• Urządzenia i maszyny posadowione na fundamentach.
• Zbiorniki, drogi, wiaty.
• Wolno stojące instalacje, maszty antenowe i wolno stojące trwale związane z gruntem tablice reklamowe i urządzenia reklamowe.
• Tymczasowe obiekty budowlane m. in. sezonowe namioty, obiekty kontenerowe, przenośne transformatory itp.
• Place, place pod śmietnik, ogrodzenia.
• Przyłącza, uzbrojenie terenu.
5. Prawidłowe określenie podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
• Zasady określania powierzchni gruntów.
• Powierzchnia użytkowa budynku.
• Dokumentacja istotna w przypadku określania powierzchni budynku.
• Powierzchnia kondygnacji, klatek schodowych.
• Ustalenie podstawy opodatkowania przy budowlach.
• Budowle zamortyzowane a podatek od nieruchomości.
• Modernizacja budowli a obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania.
6. Podatnik podatku od nieruchomości:
• Właściciel jako podatnik podatku od nieruchomości.
• Posiadacz samoistny podatnikiem podatku od nieruchomości.
• Użytkownik wieczysty podatnikiem podatku od nieruchomości.
• Posiadacz zależny – posiadacz nieruchomości, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.
7. Rozliczenia podatku przez współwłaścicieli:
• Podmioty zobowiązane do zapłaty podatku.
• Odpowiedzialność za zaległości.
• Rozliczenia między współwłaścicielami.
8. Stawki podatku od nieruchomości.
9. Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości.
10. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe.
11. Najnowsze orzecznictwo sądowo-administracyjne oraz interpretacje organów podatkowych dotyczące podatku od nieruchomości.
 

Skarbnicy, pracownicy wydziałów podatkowych i nieruchomości w jednostkach samorządu terytorialnego.

Prawnik, absolwentka Uniwersytetu Jagiellońskiego, z kilkunastoletnim doświadczeniem pracy w ogólnopolskich spółkach doradztwa podatkowego, trener z ponad 1 000 godzin przeprowadzonych szkoleń oraz publikacjami w ogólnopolskich czasopismach i eksperckich portalach internetowych. Od października 2014 r. członek Krajowej Izby Doradców Podatkowych, z nadanymi uprawnieniami zawodowymi doradcy podatkowego, specjalizujący się w zakresie podatku VAT, PIT, podatku od nieruchomości i postępowań podatkowych.