Kalkulacja współczynnika i prewspółczynnika VAT– dla urzędu obsługującego jst, jednostki budżetowej i zakładu budżetowego, w tym zmiany w ramach pakietu Slim VAT3

Już na początku przyszłego roku podatnicy odliczający VAT przy pomocy wskaźników, będą kalkulować proporcje odliczeń na nowy rok.
Podczas proponowanego szkolenia, krok po kroku, zaprezentujemy metodologię kalkulacji poszczególnych proporcji wraz z podaniem przykładów liczbowych. Omówimy aktualną praktykę organów podatkowych i orzecznictwo polskich sądów administracyjnych w kontekście kalkulacji wskaźników VAT dla jst. Odpowiemy m.in. na następujące pytania:

• Czy obrót z tytułu dostawy nieruchomości powinien być uwzględniany w kalkulacji proporcji VAT urzędu?
• Kiedy przychody z tytułu dokonanych aportów rzeczowych są brane pod uwagę przy ustalaniu obrotu i dochodów wykonanych urzędu?
• Które dotacje wyłączamy z dochodów wykonanych urzędu?
• Co to  Czym są środki przeznaczone na wypłatę zasiłków i zapomóg dla osób fizycznych w kontekście kalkulacji pre-wskaźnika dla jednostki budżetowej?
• Czy odpisy amortyzacyjne są brane pod uwagę w kalkulacji pre-wskaźnika dla zakładu budżetowego? 

• Zdobędziesz, uzupełnisz, uporządkujesz wiedzę dotyczącą:
- okoliczności stosowania danego rodzaju wskaźnika VAT, 
- sposobu wyliczania proporcji i pre-proporcji VAT. 
• Dowiesz się, kiedy możliwe jest stosowanie alternatywnych sposób wyliczania prewskaźnika VAT w kontekście wydawanych interpretacji indywidualnych i wyroków sądowych. 
• W trakcie szkolenia zostaną poddane analizie wzory kalkulacji wskaźników wraz z przedstawieniem interpretacji indywidualnych w zakresie rozumienia poszczególnych składowych, branych pod uwagę w tych wzorach, która pozwoli uniknąć błędów w sporządzanych kalkulacjach.
 

I. Założenia ogólne:
1. Prawo do odliczenia VAT.
2. Prawo do odliczenia części VAT.
3. Kiedy stosujemy współczynnik, kiedy stosujemy prewspółczynnik, a kiedy stosujemy obie proporcje łącznie?
II. Współczynnik VAT:
1. Kalkulacja współczynnika VAT – wzór.
2. Czym jest obrót?
3. Wyłączenia w kalkulacji współczynnika VAT i sposób zaokrąglenia proporcji.
4. Szacowanie współczynnika VAT.
5. Przykłady zastosowania współczynnika VAT w praktyce – omówienie przykładów.
III. Prewspółczynnik VAT dla jednostki budżetowej:
1. Kalkulacja prewspółczynika VAT dla jednostki budżetowej – wzór.
2. Dochody wykonane jednostki budżetowej.
3. Wyłączenia w kalkulacji prewspółczynnika VAT dla jednostki budżetowej i sposób zaokrąglenia proporcji.
4. Przykłady zastosowania prewspółczynnika VAT dla jednostki budżetowej w praktyce – omówienie przykładów.
IV. Prewspółczynnik VAT dla urzędu obsługującego jst:
1. Kalkulacja prewspółczynika VAT dla urzędu obsługującego jst – wzór.
2. Dochody wykonane urzędu obsługującego JST.
3. Wyłączenia w kalkulacji prewspółczynnika VAT dla urzędu obsługującego jst i sposób zaokrąglenia proporcji.
4. Przykłady zastosowania prewspółczynnika VAT dla urzędu obsługującego jst w praktyce – omówienie przykładów.
V. Prewspółczynnik VAT dla zakładu budżetowego:
1. Kalkulacja prewspółczynika VAT dla zakładu budżetowego – wzór.
2. Przychody wykonane zakładu budżetowego.
3. Wyłączenia w kalkulacji prewspółczynnika VAT dla zakładu budżetowego i sposób zaokrąglenia proporcji.
4. Przykłady zastosowania prewspółczynnika VAT dla zakładu budżetowego w praktyce – omówienie przykładów.
VI. Dodatkowe kwestie związane z prewspółczynnikiem VAT:
1. Alternatywne sposoby kalkulacji proporcji VAT w stosunku do wynikających z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15 grudnia 2015 r. w sprawie sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników – omówienie aktualnej linii interpretacyjnej i orzeczniczej.
VII. Odpowiedzi na pytania uczestników.
 

Skarbnicy, głowni księgowi, pracownicy służb finansowo-księgowych jst, jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych oraz wszyscy zainteresowani tematyką szkolenia.

Licencjonowany doradca podatkowy z wieloletnim stażem pracy na stanowiskach menadżerskich w największych firmach doradztwa podatkowego. Ukończyła Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu na kierunkach Stosunki Międzynarodowe oraz Finanse i Rachunkowość́. Specjalizuje się̨ w doradztwie podatkowym w zakresie VAT. Przeprowadziła kilkadziesiąt szkoleń́ o tematyce podatkowej, szczególnie z zakresu zmian w przepisach ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego.